銀行照合とは何か？定義、プロセス、例

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銀行残高照合とは何ですか?

銀行残高照合表は、企業の銀行口座残高と会計帳簿上の残高を比較するものです。銀行残高照合表は、2つの口座間の不一致を明らかにします。銀行残高照合表は、企業が偶発的な誤りと意図的な不正の両方を検出するのに役立ちます。

銀行照合はなぜ重要ですか?

銀行照合は企業にとって様々なメリットをもたらします。まず、銀行照合プロセスは帳簿上の誤りを発見し、修正するのに役立ちます。また、不正行為、不当な支払い、過剰な手数料、その他事業に損失をもたらす不適切な支払いを特定するのにも役立ちます。

銀行照合は、事業の財務状況を把握するのにも役立ちます。銀行照合プロセスにより、事業の収益性を時系列で追跡できます。記録を確認することで、税控除対象となる経費を分類できるため、税制優遇措置の取得や確定申告の準備に役立ちます。

銀行照合の種類

銀行全体の残高照合に加えて、特定の取引のみの残高照合も行いたい場合があります。ここでは、すべての事業主が知っておくべき5種類の銀行残高照合をご紹介します。

ベンダー調整

仕入先照合は、仕入先への支払いと総勘定元帳の差異を特定するのに役立ちます。仕入先からの明細書と総勘定元帳の取引を比較し、全体の残高が正確であることを確認します。

顧客調整

顧客に商品やサービスを信用取引で購入してもらう場合は、顧客照合を行う必要があります。このプロセスでは、信用取引による顧客取引を、売掛金元帳と総勘定元帳の一部である売掛金管理勘定と照合します。

クレジットカードの照合

顧客照合とは異なり、クレジットカード照合は、自社のクレジットカードによる購入を対象とします。このプロセスでは、会社のクレジットカードで行われた取引を領収書や経費報告書と照合し、すべての購入が記録され、未払いの請求書がないことを確認します。

現金照合

小売店を構える企業は、毎日の営業終了時に現金精算を行う必要があります。現金精算では、レジ係がレジに残っている金額がその日の取引金額と一致していることを確認します。

貸借対照表の調整

貸借対照表の調整は、企業のすべての財務諸表が正確であることを確認するものです。このプロセスでは、貸借対照表の残高を総勘定元帳や銀行取引明細書、請求書などのその他の裏付け書類と比較します。

銀行照合のやり方

書類を集める

銀行残高照合を行うには、一定期間（通常は過去1か月間）の銀行記録が必要です。このデータは、最新の銀行取引明細書を参照するか、オンラインのビジネス銀行会計システムにログインすることで入手できます。

一部の会計アプリは銀行取引を自動でインポートし、照合プロセスを迅速化します。また、同じ期間の会社の帳簿（スプレッドシート、ログブック、会計ソフトウェアなど）にもアクセスする必要があります。

帳簿と銀行口座を比較する

すべての書類が揃ったら、帳簿と銀行取引明細書を比較して、不一致がないか確認しましょう。例えば、帳簿には仕入先への支払いが記録されているものの、実際には銀行口座に入金されていない可能性があります。すべての不一致をリスト化し、それぞれの原因を特定しましょう。

帳簿と銀行口座を調整する

差異のマスターリストができたら、不足している帳簿上の取引を銀行口座に、不足している銀行取引を帳簿に追加する必要があります。照合期間中のすべての出金と入金が計上されていることを確認してください。

調整後の残高を比較する

必要な加算と減算をすべて終えたら、帳簿残高と銀行残高を比較します。計算が正しく行われていれば、この2つの数字は正確に等しくなり、銀行残高照合のプロセスは完了です。

必要に応じてエラーを修正する

よくある会計ミスは、銀行残高照合に影響を及ぼします。注意すべきよくあるミスとしては、データ入力ミス、記入漏れ、転記ミス、不正取引、期首現金残高の誤りなどが挙げられます。また、計上し忘れたサービス手数料にも注意してください。

銀行照合の例

簡単な銀行照合の例

最初の銀行残高照合は、エンタープライズ会計ソフトウェアであるNetSuiteを利用しており、By the Bay Contractingという架空の会社を例に挙げています。この簡単な例からもわかるように、この会社は銀行残高に合計13,000ドルを加算し、帳簿から手数料として200ドルを差し引くことで、すべての残高を一致させる必要があります。

複雑な銀行照合の例

次の例は、QuickBooks でのより複雑な銀行残高照合です。ご覧のとおり、Drag's Design and Landscaping Services の取引明細書末残高と決済残高には 5,000 ドルの差異があります。事業主は、2 つの残高が一致するまで、未払いの支払と入金をすべて合計する必要があります。

銀行照合ソフトウェアの例

最後の銀行照合の例では、Xeroのようなソフトウェアが銀行取引をインポート・分類し、銀行照合を迅速化する方法を紹介します。例にあるように、会計ソフトウェアは銀行取引明細書のリンクとXeroに記録された取引を自動的に照合し、記録されていない銀行取引を帳簿に追加するように促します。

銀行照合に関するよくある質問

銀行残高照合の意味は何ですか?

銀行残高照合は、会社の銀行口座の残高を会計記録の残高と比較して、すべての取引が計上されていることを確認するプロセスです。

銀行照合の目的の 1 つは何ですか?

銀行残高照合の目的は、銀行の明細書や帳簿に記録されたすべての取引を確認することです。銀行残高照合を作成することで、記録されていない取引や不正な請求、あるいは誤った請求を特定するのに役立ちます。

銀行照合の 4 つのステップは何ですか?

書類を集めた後、銀行照合の主な 4 つの手順は、帳簿と銀行取引明細書を比較し、帳簿と銀行を調整して不一致を修正し、調整後の残高を相互に比較し、必要に応じて残っているエラーを修正することです。

銀行残高照合の例は何ですか?

会社の銀行取引明細書には現金が 10,000 ドルあると記載されているが、帳簿には 9,000 ドルしか記載されていない場合、会社は不足している預金 1,000 ドルを特定するために照合を行う必要があります。