1099フォームとは？いつ使うべきか、そしてどのように機能するのか

2デール

1099 フォームは何に使用されますか?

1099フォームは、特定の種類の非雇用所得をIRS（内国歳入庁）に報告するために使用されます。1009フォームには合計20種類あります。最も一般的なフォームには、1099-INT、1099-DIV、1099-MISC、1099-NECなどがあります（図A）。

図A

1099 フォームを受け取るのは誰ですか?

1099フォームを受け取る理由は様々です。フリーランスの請負業務で600ドル以上を受け取った場合や、貯蓄口座で10ドル以上の利息を受け取った場合などです（図B）。1099フォームを受け取る可能性のある様々なシナリオについては、この記事の後半にある1099フォームの種類のリストをご覧ください。

1099フォームの種類によって、受取人への提出期限は異なります。例えば、従業員以外の従業員に前年度の報酬を報告する1099-NECフォームを発行する必要がある場合、提出期限は1月31日です。フォームは紙のコピーを送付するか、オンライン給与計算プラットフォームを通じて従業員がアクセスできるようにすることができます。

図B

1099 フォームを送信するのは誰ですか?

同様に、多くの個人や組織が毎年1099フォームを提出する必要があります。IRS（内国歳入庁）は、フォーム1099やその他の情報申告書を提出する必要がある人について解説したガイドを提供しています。小規模事業者の場合は、暦年中に600ドルを超える支払いをした非従業員、フリーランサー、または独立請負業者ごとに1099フォームを提出する必要があります。

給与計算ソフトウェアを使用すると、このプロセスが簡単になります。ほとんどのソフトウェアは、1099-NEC フォームを自動的に計算、入力、配布します。

税金を申告するには 1099 フォームが必要ですか?

確定申告の際にW-2フォームを提出する必要がありますが、実際には1099フォームをIRSに提出する必要はありません。これは、1099フォームを発行した企業または個人が、そのコピーをIRSに直接送付するためです。1099フォームのコピーが遅れたり、郵送中に紛失したりした場合でも、期限内に申告することができます。ただし、1099フォームに記載されている所得は、確定申告の際に申告する必要があります。

唯一の例外は1099-Rフォームです。これは、退職金口座、年金、IRA、保険契約、その他の類似の口座からの引き出しを追跡するフォームです。フォームのボックス4に連邦所得税の源泉徴収が記載されている場合は、その1099-Rのコピーを確定申告書に添付する必要があります。

1099 はいつ発行されますか?

企業が1099フォームを送付する期限は通常、翌年の1月31日です（ただし、一部のケースでは2月15日の場合もあります）。つまり、2024年度の1099フォームは2025年1月31日までに送付する必要があります。1099フォームをご利用の従業員の方で、2月に入っても1099フォームが届かない場合は、発行元に連絡して再送を依頼するか、フォームを電子的にダウンロードできるオンラインポータルにアクセスできるかどうかを確認してください。

1099フォームの種類

知っておくべき最も一般的な 1099 フォームの種類は次のとおりです。

フォーム1099-DIV

このフォームは、受取人が配当を支払う株式または投資信託を所有している場合に使用されます。

フォーム1099-INT

このフォームは、受取人が当座預金口座、普通預金口座、または利息が支払われるその他の銀行口座を持っている場合に使用されます。

フォーム1099-MISC

このフォームは、家賃や賞金など、雇用税の対象とならない非従業員報酬を受取人に支払った場合に使用します。

フォーム1099-NEC

このフォームは、フリーランスの仕事や弁護士サービスなど、雇用税の対象となる非従業員報酬が受取人に支払われた場合に使用されます。

フォーム1099-K

このフォームは、受取人がVenmoやPayPalなどのサードパーティ決済プラットフォームで合計5,000ドル以上の取引を1件以上行っている場合に使用されます。これには、受取人がeBayなどのオンラインマーケットプレイスや、UberやLyftなどのライドシェアサービスから受け取った支払いも含まれます。

フォーム1099-B

この用紙は、受取人が証券取引所または物々交換所で証券を売却した場合に使用します。対象となる方には、利益の有無にかかわらず、この用紙が送付されますのでご注意ください。

フォーム1099-R

このフォーム（図C）は、受取人がIRAまたはその他の退職所得源から10ドル以上を受け取った場合に使用します。このフォームの正式名称は「Form 1099-R: Distributions from Pensions, Annuities, Retirement or Profit-Sharing Plans, IRAs, Insurance Contracts, etc.（年金、年金保険、退職年金、利益分配プラン、IRA、保険契約などからの分配）」です。

図C

1099 フォームをすべて受け取っていない場合はどうすればいいですか?

1099フォームを期待しているのに、2月の第1週頃までに届かない場合は、支払者に連絡して1099フォームの再発行を依頼してください。それでも2月15日までに届かない場合は、1-800-829-1040にお電話いただき、IRS（内国歳入庁）にご連絡ください。

1099フォームの情報が不足している場合でも、他の情報源から見つけられる可能性があります。そうすれば、期限内に申告することができます。例えば、銀行の普通預金口座の年間利息は、オンライン明細書で確認できるはずです。給与を支払った会社が給与計算ソフトを使用している場合は、ログインして1099フォームの電子コピーを閲覧できる場合もあります。

1099フォームに関するよくある質問

1099 フォームを電子的に提出できますか?

はい、IRS（内国歳入庁）のInformation Returns Intake System（IRIS）を利用して電子申告できます。10件以上のInformation Return（1099フォームを含む）がある場合は、電子申告が必須です。中小企業向け給与計算ソフトウェアなどのビジネスソリューションを活用すれば、関係するすべての従業員の1099フォームを電子的に作成・提出する作業が簡単になります。

1099 と W-2 の提出の違いは何ですか?

W-2は、雇用主が給与から源泉徴収している従業員が使用する納税申告書です。一方、1099フォームは、雇用主と従業員の関係外の収入を報告します。特に、1099-NECフォームは、請負業者、フリーランサー、その他の従業員以外の方で、給与から源泉徴収されていない方に適用されます。これらの方は、自らの税金を計算し、納税する責任があります。

1099 従業員とはどういう意味ですか?

「1099従業員」という用語は、通常、雇用主によって給与から源泉徴収されていない独立請負業者、フリーランサー、ギグワーカー、コンサルタント、または個人事業主を指します。これらの労働者が受け取る1099-NECフォームと、従業員が受け取るW-2フォームを比較して、その違いを強調しています。

1099 フォームを無視するとどうなるでしょうか?

1099フォームはIRSにも報告されるため、IRSは既にあなたの年間収入を把握しています。1099フォームを無視し、その収入を確定申告に記載しなかった場合、IRSはその差異に気付きます。このような場合、おそらく通知が届き、追加税の支払い義務が発生した日から遡及的に罰金と利息が課せられることになります。

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