コンピューターハードウェアの減価償却費の計算方法：チートシート - TechRepublic

企業の成功には、従業員が減価償却の基本的な考え方を理解することが不可欠です。結局のところ、減価償却は財務および会計取引を追跡する上で基本的な概念です。

規模に関わらず、すべての部門は減価償却を実施し、会計処理する必要があります。特に、ノートパソコン、サーバー、生産機械などの資産を管理している場合はなおさらです。そうでなければ、新しい機器を購入する時期をどうやって判断できるでしょうか？

このチートシートでは、コンピューターハードウェアの減価償却とは何か、どのように機能するか、そしてビジネスにどのように適用するかについて説明します。

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エグゼクティブサマリー

減価償却とは何ですか？ビジネスにおいて、減価償却は資産の価値がどれだけ、どれだけの速さで失われるかを測定します。
減価償却はなぜ重要なのでしょうか？減価償却により、企業は財務取引の結果をより公平かつ正確に表現できるようになります。
減価償却は誰に影響しますか?減価償却は、ハードウェア、備品、車両、その他の資産の取得、構成、展開、保守、そして最終的には交換を担当するすべての IT プロフェッショナルに影響します。
減価償却費はどのように計算しますか？ほとんどの企業は、一般に公正妥当と認められた会計原則（GAAP）で定められたガイドラインに従っています。米国の企業は、米国税法に基づいて減価償却費を計算する必要があります。この税法では、修正加速償却制度（MACRS）で規定されている加速償却の適用が認められています。また、特定の状況下では、企業は活動に基づいて資産を減価償却することを選択できます。

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減価償却とは何ですか?

会話の中で減価償却について触れると、相手はきっと目を曇らせ、話に耳を傾けず、自分の考えに引きこもってしまうでしょう。しかし、その反応は少し的外れです。減価償却は理解するのが難しい概念ではありません。減価償却を最も簡単に言えば、何かを使えば使うほど、その価値は下がっていくということです。

ビジネスにおいて、減価償却とは、資産の価値がどれだけ、そしてどれだけの速さで減少するかを測定することです。価値が減少するにつれて、企業はその金額を収益から控除することができます。

減価償却は、ほとんどの場合、耐用年数が1年を超える資産に適用されます。これらの資産は、通常、車両、生産設備、備品、建物といった高額資産です。例えば、ペーパークリップの箱は、たとえ1年以上使えるとしても、企業は減価償却を行いません。

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減価償却はなぜ重要なのでしょうか?

減価償却により、企業は財務取引の結果をより公平かつ正確に表現できるようになります。

次の例を考えてみましょう。A社は新しい機器「ウィジェット」を10万ドルで購入しました。ウィジェットの耐用年数は10年です。減価償却を行わない場合、A社は初年度に10万ドルの費用を計上し、その後9年間はウィジェットに関連するその他の費用は計上しません。

減価償却の概念を用いると、A社はウィジェットを貸借対照表上の資産として計上し、10年間かけて徐々に費用計上することになります。ウィジェットの費用を耐用年数にわたって分散させることで、事業におけるウィジェットの価値をより正確に把握できます。

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減価償却は誰に影響しますか?

耐用年数が1年を超えるハードウェア、備品、車両、その他の資産の取得、設定、導入、保守、そして最終的には交換を担当するマネージャー、部門長、ネットワーク管理者、その他のITプロフェッショナルは、減価償却について理解する必要があります。減価償却の概念、そして機器の費用を耐用年数にわたって分散させるという概念は、適切な予算編成と財務報告に不可欠です。

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減価償却費はどのように計算しますか?

ほとんどの企業は、一般に公正妥当と認められた会計原則（GAAP）が策定した減価償却に関するガイドラインに従っています。GAAPの規定は、すべての財務取引の合意された枠組みを構築する財務会計基準審議会（FASB）によって制定されました。GAAPを採用することで、すべての企業が同じ「財務報告言語」を使用することができ、測定が簡素化され、共通の比較が可能になります。

米国に居住する企業は、米国税法に基づいて減価償却費を計算する必要があります。この税法では、修正加速償却制度（MACRS）に規定されている加速償却の適用が認められています。減価償却資産の「費用」を加速償却することで、企業は資産の耐用年数の初期段階における所得税を軽減することができます。

特定の状況下では、企業は活動に基づいて資産を減価償却することを選択する場合があります。この方法は、機器の耐用年数が生産ユニット数に直接結びつく生産機械に一般的に用いられます。言い換えれば、機械の耐用年数が10,000個のウィジェットである場合、それらのユニットを生産するのに何年かかるかではなく、生産されたウィジェットの数に基づいて減価償却する方がより正確である可能性があります。

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GAAP、MACRS、アクティビティのいずれを使用する場合でも、資産の減価償却の計算には同じ変数セットが必要です。

資産のコスト
資産の耐用年数または生産されるユニット数
耐用年数終了時の残存価値

この情報があれば、資産の耐用年数にわたって毎年どれだけの減価償却を行うべきかを計算できます。以下に例を示します。

A社は2017年6月1日に20万ドルで建物を購入しました。建物の耐用年数は20年です。GAAPに規定されている定額法を用いて、取得価額（20万ドル）を耐用年数（20年）で割ることで、年間減価償却額1万ドルを算出します。

資産の種類や使用開始時期によっては、GAAPに基づく計算はより複雑になる可能性があります。企業が所得税申告にMACRSを使用する場合、計算はさらに複雑になります。

減価償却費を計算する最も一般的な方法は次のとおりです。

定額法:これは最も単純かつ最も一般的な方法で、コストを耐用年数で割るだけです。
定率法：減価償却費を耐用年数にわたって均等に減価償却するのではなく、耐用年数中の毎年、一定の減価償却率で資産を減価償却します。減価償却率は一定ですが、資産の残存価額は毎年減少します。
年数和法：これは加速償却法で、あまり一般的ではありませんが、特定の資産には依然として有効です。まず、耐用年数を合計して分母（1+2+3+4+5=15）を求めます。次に、1年目に資産取得価額の5/15、2年目に4/15、というように減価償却していきます。
MACRS：この方法は米国税法で制定されており、すべての計算は資産クラスに基づいて行われます。税法では、資産がどのクラスに該当するかが規定され、その資産の耐用年数と減価償却率が定められています。

減価償却費の計算は手作業では複雑になりがちです。そのため、減価償却費を自動計算できるツールのご利用をお勧めします。当社のプレミアム姉妹サイトであるTech Pro Researchでは、シンプルながらも効果的なコンピューターハードウェア減価償却費計算ツールを提供しています。高価な資産管理アプリケーションほど高度な機能はありませんが、いざという時には役立ちます。注：より正確な計画値については、会計士にご相談ください。

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